Impuesto de sucesiones en la Comunitat Valenciana con un hijo con discapacidad: lo que pagará de verdad

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La Comunitat Valenciana fue durante años de las comunidades caras para heredar. Eso cambió con la Ley 6/2023: desde el 28 de mayo de 2023, heredar de los padres sale casi gratis — y hay un detalle que en nuestra situación vale oro y que casi nadie cuenta: la bonificación del 99% también se aplica por la propia discapacidad, herede de quien herede.

Capa 1: las reducciones en la base

Antes de calcular el impuesto, se resta:

• 100.000 € por parentesco para hijos de 21 o más años, cónyuge y padres (los hijos menores de 21 suman más, hasta 156.000 €).
• Y por discapacidad, además: 120.000 € con grado igual o superior al 33%, o 240.000 € con grado físico o sensorial igual o superior al 65% o discapacidad intelectual o mental desde el 33%.

Fíjate en ese último matiz, porque está pensado para familias como las nuestras: en la reducción grande (240.000 €) la discapacidad intelectual entra desde el 33%, no hace falta llegar al 65%.

Capa 2: la bonificación del 99% — por dos caminos

Sobre la cuota resultante se aplica una bonificación del 99%, y aquí está la particularidad valenciana. Se llega a ella por dos vías independientes:

1. Por parentesco: hijos y descendientes, padres y ascendientes, y cónyuge (grupos I y II).
2. Por discapacidad del que hereda: física o sensorial con grado igual o superior al 65%, o psíquica/intelectual desde el 33% — sea cual sea el parentesco con el fallecido.

La segunda vía importa en escenarios reales de nuestra planificación: si tu hijo hereda algún día de un tío, de un abuelo por vía no directa o de un tercero, su propia condición le da el 99% igualmente. Es una protección que la mayoría de comunidades no tiene formulada así.

La cuenta rápida

Tu hijo, con discapacidad intelectual del 41%, hereda 300.000 € de vosotros. Resta 100.000 € por parentesco y 240.000 € por discapacidad: la base ya queda a cero antes de la tarifa. Y si heredara una cantidad mayor, de la cuota final pagaría el 1%. La herencia llega casi entera.

El plazo, que es lo que sí cuesta dinero

Como en el resto de España: seis meses desde el fallecimiento, prorrogables si se pide a tiempo, y hay que presentar la autoliquidación aunque el resultado sea cero — es el papel que luego pedirán el banco y el Registro. Recargos por presentar tarde sí que se pagan, y sin bonificar.

Dos matices para nuestra situación

1. El grado tiene que estar reconocido oficialmente para las dos vías — reducción y bonificación. Si está en trámite, moved el expediente: el simulador os lo marca como aviso.
2. Las cifras caducan. Las de esta guía están verificadas contra las páginas oficiales de la Agència Tributària Valenciana y de la Generalitat a 14 de agosto de 2026. La bonificación se aplica con efectos desde el 28 de mayo de 2023 (Ley 6/2023). Antes de liquidar, comprobad las fuentes al pie.

Y el recordatorio fijo de esta sección: esto orienta, no liquida. La declaración real de una herencia con discapacidad la debe revisar un profesional — obligatorio, sí o sí. En el directorio tenéis por dónde empezar.