Impuesto de sucesiones en La Rioja cuando hereda tu hijo con discapacidad: lo que pagará de verdad

📖 ¿Alguna palabra rara por el camino? Está explicada sin jerga en el glosario en llano.

La Rioja funciona como Murcia: sin grandes reducciones autonómicas previas, va directa a la cuota con una deducción del 99% para la familia directa. Y desde 2025 tiene una extensión que a nuestras familias les puede importar mucho: el mismo 99% para quien haya convivido de forma estable con el fallecido durante quince años, tenga o no parentesco.

La pieza central: el 99% sin límite

Los hijos —de cualquier edad—, nietos, cónyuge y padres (grupos I y II) aplican una deducción del 99% de la cuota en las herencias, después de las deducciones estatales. Desde el 9 de febrero de 2024 (Ley 2/2024) es sin límite de base: antes se cortaba en 400.000 o 500.000 €, ahora no. Herencia grande o pequeña, la familia directa paga una centésima parte.

Las reducciones previas: las estatales

La Rioja no ha creado una reducción autonómica propia por discapacidad, así que se aplican las estatales:

• 47.858,59 € con grado igual o superior al 33% e inferior al 65%.
• 150.253,03 € con grado igual o superior al 65%.

Con el 99% detrás importan poco para la familia directa, pero siguen restando base — y siguen exigiendo el grado reconocido. El simulador os lo marca como aviso si está pendiente.

La extensión de 2025: quince años de convivencia

Desde el 1 de enero de 2025 (artículo 37 bis de la Ley 10/2017), los beneficios del 99% se aplican también a cualquier persona que haya mantenido convivencia estable en el mismo domicilio durante los quince años anteriores al fallecimiento — sea cual sea su relación. Si la convivencia se rompió porque la persona tuvo que trasladarse a una residencia o centro asistencial, bastan diez de esos quince años.

Pensad en la segunda vuelta de vuestra herencia: si al fallecer vuestro hijo lo hereda un hermano o un cuidador que convivió con él toda la vida, en La Rioja tributará como familia directa. Es un dato que pesa al diseñar el fideicomiso de residuo.

La cuenta rápida

Tu hijo, con un 65% reconocido, hereda 300.000 €. Reducciones estatales: unos 166.000 € entre parentesco y discapacidad. De la cuota sobre lo restante, el 99% se deduce. Resultado: una cantidad pequeña, no cero — pero lejos de ser un problema.

Lo que sí importa: presentar, y en plazo

Desde diciembre de 2022 la autoliquidación es obligatoria en La Rioja. El plazo general es de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable si se pide a tiempo, y ese papel es el que exigen el banco y el Registro para entregar y escriturar. Primer trámite del calendario del albacea.

El matiz de siempre

Las cifras caducan. Las de esta guía están verificadas contra las páginas oficiales de Tributos del Gobierno de La Rioja a 14 de agosto de 2026 (normativa: Ley 10/2017, modificada por la Ley 2/2024 y la Ley 6/2024). Antes de liquidar, comprobad la fuente al pie.

Y el recordatorio fijo de la sección: esto orienta, no liquida. Una herencia real con discapacidad tiene piezas —ajuar, seguros, vivienda, empresa familiar— que debe revisar un profesional antes de firmar nada. Obligatorio, sí o sí.